Tayfun ANIL/Avukat
Türkiye bir senedir Belçika'yla ve diğer Avrupa ülkeriyle büyük miktarda finansal bilgi paylaşmaktadır.
Belçika vergi dairesi ise bu finansal bilgelere dayanarak birçok vergi soruşturması açmış durumdadır. Vergi dairesi özellikle Türkiye'den gelen bilgilere dayanan soruşturmalarda son zamanlarda daha sıkı kontroller uyguladığı görülmektedir.
Vergi makamlarının bu dosyalarda çok katı davrandığı görülmektedir. Bu bağlamda, vergi mükellefi olarak vergi makamlarına karşı hangi haklara sahip olduğunuzu bilmek önemlidir. Aynı zamanda vergi mükellefin vergi dairesinin sorularına eksiksiz ve zamanlı bir şekilde cevaplaması da çok önemlidir. Belçika vergi dairesi kapsamlı ve ölçüsüz sorularıyla birlikte ağır ve kanuna aykırı olan orantısız cezalar uygulamaktadır.
Bu tür idari vergi soruşturmalar genelde kapsamlı bir İstihbarat Talebi ile başlıyor (NL: vraag om inlichtingen / FR: demande de renseignements). Sonrasında vergi beyannamesi kontrol edilir, eksik gelirler tespit edilebilir ve finansal hareketlerin açıklanmasını talep edilebilir.
Vergi mükelleflerin beyannameleri 5/7 yıl geriye dönük araştırılabilir ve daha fazla istihbarat talep edilebilir. Eksik gelirler tespit edildiğinde, ağır idari cezalar uygulanır ve 5/7 yıl geriye dönük vergi talepler olabilir. Ancak, bu soruşturma eylemlerine ve ağır para cezalarına karşı yasal argümanlar var.
İdari vergi soruşturmasında dikkat noktaları diğerleri arasında nedir?:
- Menkul sermaye iratları (faiz gelirleri, hisselerin kar payı,…);
- Banka hesabında gözüken yatırımlar ve transferler;
- Kira, emeklilik gelirleri;
- Gayrimenkul bilgileri.
Türkiye neden finansal bilgilerimi paylaşıyor?
Otomatik bilgi değişimi, diğer ülkelerde bulunan finansal hesap bilgilerinin yerleşik (mukim) olunan ülkeye her yıl karşılıklı (mütekabiliyet esasında) ve otomatik olarak elektronik ortamda gönderilmesidir.
Buna göre Türkiye anlaşmaya taraf diğer ülke yerleşiklerinin (mukimlerinin) kapsama giren hesap bilgilerini o ülkelere gönderecek ve o ülkelerden de Türkiye’de yerleşiklerin (Türkiye mukimlerinin) kapsama giren hesap bilgilerini alacaktır. Uluslararası düzeyde vergide şeffaflık sağlanması amacıyla, dünya genelinde banka bilgilerinin gizlenmemesi konusunda uzlaşılmıştır. Sözleşmeye taraf olan tüm ülkeler işbirliği yaparak vergi kaçaklarını en aza indirmeyi hedeflemektedir.
Bu küresel otomatik bilgi paylaşımı çerçevisi içinde Avrupa ülkelerinde ikamet eden ve Türkiye’de bilgi paylaşımının kapsamına giren banka hesabına sahip olan kişilerin bilgileri Türkiye tarafından paylaşılmaktadır 2021’den itibaren (bilgi paylaşımı sadece Türk veya çifte vatandaşlarına sınırlı kalmamaktadır, vatandaşlık hususu bilgi paylaşımında bir kriter değildir. Esas olan kişinin ikametidir).